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金税三期上线如何通过税务筹划让企业活下来?

发表时间:2018-12-10 08:56
金税三期上线  
  自2019年1月1日起,社会保险费由税务部门统一征收。
  以往社保费的征收是由社保局负责,税务部门想要获取社保信息和交个税的工资进行比对是需要从社保局那里共享信息的。 金税三期再升级以后,税务局系统与社保局系统联网,“金税三”大数据排查,在打通银行、税务社保等全国性的大数据中,信息共享,实时数据交换。
面临风险  
>法律风险
如社保稽查部门查出,企业不仅需补缴及缴纳滞纳金,还会面临行政处罚。
>潜在风险
员工也可以企业未购买社保为由解除劳动合同,同时可要求企业支付经济补偿金。员工在职期间若发生工伤,应由社保支付的部分需企业支付。
>经济损失
如社保稽核部门查出,企业不仅需要补缴,还需支付补缴部分的滞纳金,员工部分也需企业缴纳。
痛点和困扰
>人力资源的痛点及困扰
1、人员密集型行业,用工成本高
2、社保缴费基数与最低工资持续上涨,企业用工缺少弹性、成本大幅增加
3、员工的薪酬支出成本,无法抵扣增值税
4、对于专业的人力资源问题,很多普通的HRD也无法解答,或者做出更合理的人力资源解决方案
>财务的痛点及困扰务
1、企业发放员工薪资,面临着无法规避的社保与其他税费成本
2、财务向自由职业者支付报酬时,发薪扣税环节缺少专业设计,面临税务稽查风险,财税合规迫在眉睫
3、传统模式的个税征收税赋较高,个人承担个税高
解决方案
>员工灵活用工化
BPO(Business Pro-cess outsourcing),即商务流程外包。是指将本方商务流程中的部分或全部的非核心流程交由另方操作。
适用人群及企业
适用人群:具有灵活用工劳务属性的人群
适用企业:
1.  人员密集型企业(员工人数大于500人)
2.  有大量灵活用工的工种(如:外卖、快递、客服、服务员等)
3.  部分人员有灵活用工属性(如:销售人员、市场人员、技术人员等)
操作原理:改变企业与员工的用工关系( 雇佣关系→服务关系)
案例测算
以某公司为例:企业员工共6000人,每人每月薪酬10000元。
若按社保以北京基数计算企业需缴纳3100元,(3100*6000),6000人共需缴纳1860万元。
社保合规后,社保需缴纳金额为0。
若按人工成本计算个人所得税人均应缴纳税费为745元 ,6000人共计需纳税447万元。
按照公司宝模式进行门类征收个税为200元(10000*2%=200),6000人共计需缴纳税只需120万元。
综上案例所述
社保:共为企业节省1860万元。
人力资源成本(个税):共为企业节省个税327万元,员工每人实际薪酬增加545元。
方案优势
可帮助企业节省人力资源成本,为员工提高实际收入,合理规避社保基数与个税基数不平的问题。

>工资成本费用化
企业部分人员成本以费用形式支付出去。
适用人群及企业
适用人群:高收入人群
适用企业:员工人数低于500人中小型企业
操作方法
企业设立个人独资公司或个人工作室,把部分人工成本以费用的形式支出。
案例测算
以某公司为例:企业员工共80人。其中有10名高管人员,每人每月薪酬为30000元;20名技术人员,每人每月薪酬为20000元;50名销售人员,每人每月薪酬为15000元。
若按社保以北京基数计算企业需缴纳7166.57*10+6200*20+4650*50元,80人共需缴纳42.81万元。
社保合规后,高管人员与技术人员社保基数为10000元,则需要缴纳3100元,30人共计需缴纳9.3万元。
销售人员社保基数为5000元,则需要缴纳1550元,50人共计需缴纳7.75万元。
若按人工成本计算个人所得税,高管人员人均应缴纳税费为5620元,10人共计需纳税5.62万元。
技术人员人均应缴纳税费为3120元,20人共计需纳税6.24万元。
销售人员人均应缴纳税费为1870元,50人共计需纳税9.35万元。
按照验厂宝模式,高管及技术人员纳税基数为10000元,人均应缴纳税费为745元,30人共计需纳税2.235万元。
销售人员纳税基数为5000元,人均应缴纳税费为45元,50人共计需纳税0.225万元。
高管人员为1300元,10人共计需纳税只需1.3万元。
技术及销售人员人均为650元(10000*6.5%=650),70人共计需纳税只需4.55万元。
综上案例所述
社保:共为企业节省25.76万元。
人力资源成本(个税):共为企业节省个税12.9万元,销售人员每人每月增加薪酬1175元,技术每人每月增加薪酬1725元,高管每人每月增加薪酬3575元。
方案优势
除解决社保合规问题外,可降低企业及员工成本,同时自己成立公司,风险可控。


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